La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN) estableció mediante resolución que el valor de la UVT para el año 2026 es de $52.374. Este valor es la base para calcular todas las obligaciones fiscales, incluyendo multas y topes de retención en la fuente.

El Calendario Tributario 2026 define los plazos según los últimos dos dígitos del NIT (cédula): Personas Naturales: Las fechas inician el 12 de agosto de 2026 y finalizan el 26 de octubre de 2026. Grandes Contribuyentes: El pago de la primera cuota inicia en febrero, la declaración y segunda cuota en abril, y la tercera cuota en junio de 2026. Personas Jurídicas: Presentan su declaración y pagan la primera cuota entre el 12 y el 26 de mayo de 2026.

Bajo la nueva normativa (incluyendo los ajustes de la Ley de Financiamiento y decretos de emergencia), el Impuesto al Patrimonio 2026 presenta cambios críticos: Nuevo Umbral: El patrimonio líquido gravado se reduce a 40.000 UVT ($2.094.960.000) para ciertos sectores o condiciones de emergencia, aunque la tarifa general histórica se mantenía en 72.000 UVT. Tarifas Progresivas: Se introducen rangos marginales que van desde el 0,5% hasta el 5% para patrimonios extremadamente altos (superiores a 2.000.000 UVT).

Para el año 2026, las tarifas de Retención en la Fuente se mantienen bajo el esquema general, pero con bases pesificadas actualizadas: Compras Generales (Declarantes): 2,5% sobre bases superiores a $524.000 (10 UVT). Compras Generales (No Declarantes): 3,5% sobre bases superiores a $524.000 (10 UVT). Servicios Generales: 4% (Declarantes) y 6% (No Declarantes) sobre bases superiores a $105.000 (2 UVT).

La sanción mínima de la DIAN para 2026 es de $524.000 (equivalente a 10 UVT). La sanción por extemporaneidad equivale al 5% del impuesto a cargo por cada mes o fracción de mes de retraso, sin exceder el 100% del impuesto.

El Impuesto Saludable alcanza en 2026 su fase de estabilización. La tarifa para bebidas azucaradas se aplica según el contenido de azúcar por cada 100 ml: 0g a 6g: $0 (Exento). 6g a 10g: $28 por cada 100 ml. Más de 10g: $55 por cada 100 ml. Alimentos Ultraprocesados: Se aplica una tarifa del 15% sobre el precio de venta, afectando productos con exceso de sodio, grasas saturadas o azúcares añadidos.

Para reducir la base gravable en 2026, las personas naturales pueden aplicar las siguientes deducciones y rentas exentas (sujetas al límite del 40% o 1.340 UVT): Dependientes económicos: Hasta el 10% del ingreso bruto o nuevas deducciones por hijos (72 UVT por dependiente). Medicina Prepagada: Pagos realizados a planes de salud privada. Intereses de Vivienda: Intereses pagados en créditos hipotecarios o leasing habitacional. Deducción por Compras con Factura Electrónica: 1% del valor de las compras soportadas con factura electrónica, independientemente de si tienen relación de causalidad con la renta.

El tope de consignaciones bancarias, depósitos e inversiones financieras para el año gravable 2025 (que se declara en 2026) es de 1.400 UVT, lo que equivale a $69.718.600. Nota técnica: Es vital entender que el tope se calcula sobre el acumulado de ingresos a la cuenta, sin importar si el dinero es propio, préstamos o transferencias de terceros.

La DIAN clasifica los criptoactivos como bienes inmateriales o activos financieros. En 2026: Declaración de Activos: Deben reportarse en el patrimonio si su valor supera los topes de ley. Ganancia Ocasional: Si se posee el activo por más de 2 años y se vende con utilidad, se aplica la tarifa de 15% de Ganancia Ocasional. Renta Ordinaria: Si la posesión es menor a 2 años, la utilidad se suma a la cédula general y tributa según las tarifas progresivas (0% al 39%).

El RST es un modelo opcional que sustituye el impuesto sobre la renta e integra el ICA y el impuesto al consumo. Beneficio: Tarifas bajas (entre 1.2% y 14.5%) sobre ingresos brutos, ideal para comercios con altos costos que no pueden soportar con facturas. Novedad 2026: Se han ajustado los umbrales para profesiones liberales (médicos, abogados, ingenieros), permitiendo su permanencia siempre que sus ingresos no superen las 12.000 UVT.

En 2026, la DIAN ha automatizado la fiscalización de documentos equivalentes. Las sanciones pueden ser: Clausura del establecimiento: Por no expedir factura estando obligado (cierre por 3 días). Sanción Pecuniaria: Si no se puede cerrar el establecimiento, la multa es del 5% de los ingresos operacionales del mes anterior. Errores técnicos: Multa del 1% del valor de las operaciones facturadas sin el cumplimiento de requisitos legales.