Qué hacer si la DIAN envía un emplazamiento o requerimiento persuasivo por inconsistencias contables
¿Qué es un emplazamiento o requerimiento persuasivo de la DIAN?
Un emplazamiento o requerimiento persuasivo es una comunicación oficial que la DIAN envía al contribuyente cuando detecta posibles inconsistencias contables o tributarias, con el fin de que este aclare, corrija o subsane su situación antes de iniciar un proceso sancionatorio. Este documento no es una sanción, sino una oportunidad para regularizar la información y evitar consecuencias mayores.
La DIAN puede emitir este tipo de requerimiento con base en cruces de información con terceros, declaraciones de renta, IVA, retenciones, exógena, facturación electrónica y otros datos. El contribuyente debe responder dentro de los plazos establecidos, aportando pruebas y explicaciones que desvirtúen las inconsistencias señaladas.
Plazos para responder un emplazamiento o requerimiento persuasivo de la DIAN
El plazo general para responder un requerimiento persuasivo de la DIAN es de un mes (30 días calendario) contados a partir de la notificación del acto, según lo dispuesto en el Estatuto Tributario. Sin embargo, el plazo puede variar según el tipo de requerimiento y la vía de notificación.
Si el requerimiento se notifica por correo electrónico, el plazo inicia el día siguiente al envío. Si se notifica personalmente, el plazo corre desde la fecha de entrega. Es fundamental verificar la fecha exacta de notificación para no perder la oportunidad de responder.
Consecuencias de no responder a tiempo
No responder dentro del plazo puede llevar a que la DIAN profiera una liquidación de aforo o una sanción por no enviar información, lo que incrementa el monto a pagar y genera intereses moratorios. Además, se pierde la oportunidad de corregir la declaración sin sanciones adicionales.
Pasos para responder adecuadamente un emplazamiento o requerimiento persuasivo
Responder adecuadamente un emplazamiento de la DIAN requiere un proceso estructurado que incluya revisión, análisis y presentación de pruebas. A continuación, los pasos clave:
- Leer detenidamente el requerimiento: Identifique las inconsistencias señaladas, los periodos fiscales involucrados y las normas citadas.
- Revisar la contabilidad y soportes: Verifique si las diferencias son reales o producto de errores en la información reportada por terceros.
- Preparar la respuesta: Elabore un escrito con argumentos jurídicos y contables, adjuntando pruebas como facturas, extractos bancarios, contratos y declaraciones.
- Presentar la respuesta: Radique la respuesta por los canales oficiales de la DIAN (portal web, correo electrónico o ventanilla) dentro del plazo establecido.
- Hacer seguimiento: Confirme la recepción y esté atento a posibles requerimientos adicionales o a la aceptación de los argumentos.
¿Qué documentos adjuntar a la respuesta?
Los documentos que respaldan la respuesta deben ser pertinentes y suficientes para desvirtuar cada inconsistencia. Incluya:
- Facturas electrónicas o físicas que soporten ingresos, costos y deducciones.
- Extractos bancarios y conciliaciones bancarias.
- Contratos y actas de obra o servicio.
- Declaraciones de renta, IVA y retenciones presentadas.
- Certificados de retención y de no retención.
- Pruebas de pago de impuestos.
Cómo evitar sanciones al responder un requerimiento persuasivo
Para evitar sanciones, es clave demostrar que las inconsistencias no existen o que fueron corregidas oportunamente. Si la DIAN detecta un error real, el contribuyente puede corregir su declaración voluntariamente antes de que se notifique una sanción, acogiéndose al principio de favorabilidad y reduciendo la multa.
La corrección voluntaria debe hacerse mediante declaración de corrección, liquidando la sanción por corrección reducida si aplica. Es recomendable asesorarse con expertos en tributación para evaluar el mejor camino.
¿Cuándo se debe corregir la declaración?
Se debe corregir la declaración cuando se confirma que la inconsistencia es real y afecta el impuesto a pagar. La corrección debe presentarse antes de que la DIAN notifique una liquidación de revisión o sanción, para acceder a beneficios como la reducción de sanciones.
Preguntas frecuentes
¿Qué diferencia hay entre un emplazamiento y un requerimiento persuasivo?
El emplazamiento es una comunicación más formal que puede preceder a una sanción, mientras que el requerimiento persuasivo busca que el contribuyente aclare inconsistencias de manera voluntaria. Ambos buscan evitar el proceso sancionatorio, pero el emplazamiento suele implicar un plazo más corto y mayor riesgo si no se responde.
¿Puedo responder un requerimiento persuasivo sin abogado?
Sí, pero es recomendable contar con asesoría contable y legal para estructurar una respuesta sólida. Un profesional puede identificar argumentos técnicos y pruebas que fortalezcan la defensa y eviten errores que deriven en sanciones.
¿Qué pasa si no respondo un emplazamiento de la DIAN?
Si no responde, la DIAN puede proferir una liquidación de aforo, imponiendo el impuesto y sanciones con intereses moratorios. Además, se pierde la oportunidad de corregir sin sanciones adicionales y el caso puede escalar a un proceso de cobro coactivo.
¿La DIAN puede embargar mis cuentas por no responder?
La DIAN puede iniciar un proceso de cobro coactivo que incluye medidas cautelares como embargos de cuentas bancarias, bienes o salarios, si no se responde o no se paga la obligación determinada. Por eso es crucial atender el requerimiento a tiempo.
¿Cómo ayuda Alarcón Group en la gestión de riesgos tributarios?
Alarcón Group ofrece asesoría integral para responder requerimientos de la DIAN, revisar contabilidades, preparar pruebas y representar al contribuyente ante la administración tributaria. Su equipo de expertos ayuda a minimizar riesgos y a cumplir con las obligaciones fiscales de manera oportuna.